华人家庭财产规划系列－送给用心思考传承规划的人士
接着昨天的话题，澄清遗嘱能处置的遗产之后，我们会把那些已经事先指定了受益人、已经放入信托中的财产排除掉，为可能剩下的遗产指定具体的继承人。
指定继承人是遗嘱的主要功能之一。遗嘱的其他主要功能包括指定个人代表、指定继承人获得遗产的方式、为未成年人指定监护人。今天我们谈谈个人代表。
遗嘱的一个关键条款就是指定一名个人代表（”Personal Representative” ）、及其第二、三顺位的个人代表。生活中，一些人已经就其大多数财产事先指定了继承人、或已经放入信托中，该等财产不需要通过遗嘱分配，但这些人还是应当签署遗嘱指定个人代表。
个人代表负责处理后事，其职责很广，包括收集和保护遗产、准备遗产清单、向债务人追偿（例如收取租金）、向债权人支付（例如：偿还贷款）、支付账单（医院的帐单、房产税等）、通知一些机构（例如社保局），与继承人沟通遗产的分配方案（包括是否出售遗产以满足现金分配），申报（无论是否纳税）所得税、遗产税，在需要时向法院提交申请，获得法院的批准等。
通常，立遗嘱人在遗嘱中指定的个人代表需要法院批准后、才有正式的权力代表立遗嘱人处理事务。现实中，即使未经法庭批准，个人代表通常可以介入并处理一些紧急事务、整理遗产清单等；一些机构（例如银行）需要看到法院的公函后才认可个人代表。一旦法庭批准了个人代表，个人代表可以为遗产申请一个税号，开立一个单独的遗产账户，并将去世者个人名下的银行存款转入遗产账户，用其中的现金支付个人代表在处理遗产过程中的开支、及其去世者应当支付的费用（例如还贷、缴纳个人收入所得税等）；并且，如果去世者有收入（例如租金收入、来自雇主的薪酬等），该等收入也应该进入遗产账户。
个人代表对于确保实现立遗嘱人的愿望至关重要，聘请立遗嘱人信任的、合适的、诚实可靠的个人来承担这个重任是一个深思熟虑的过程，个人代表应该有能力、时间并且愿意承担这个重任，并且，个人代表应该有沟通协调能力，认真记录每一笔支出和收入并保留财务记录，能与继承人有效交流；个人代表还应知悉基本的法律、税务知识，充分理解律师、税务师的建议，在法律允许的范围内，分析和判断是否利用减税或缓税的政策等。在需要申报遗产税的情况下，个人代表需要就申报的内容负责，并应对税务局可能提出的异议或问题。
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