这几天我一直在谈持久委托书。持久委托书、医疗预先指令、遗嘱是基础的文件，大家没有理由等待、拖延签署这些必要的文件。
同时，家庭财产规划是一个过程，有些文件/行动不能操之过急，需要洞察立法的变化、思考、分析各种可能性之后在合适的时机采取行为、签署文件。我举几个例子：
一、联邦终生统一豁免额。在2021年牛年中，由于担心国会可能会降低联邦终生统一豁免额，一些家庭在2021年生前赠与，用掉历史最高的豁免额。现在看来，很有可能高额的豁免额可以维持至2026年。这并不是说这些家庭的做法不合适，他们是基于自己对立法变更的预测。在很多时候，我们都需要基于自己的某些预测采取行动，有可能我上面提到的“高额的豁免额可以维持至2026年”也会变化的。
二、利率。一些规划的基础是税务局公布的联邦适用利率（APR）。通常GRAT信托（委托人保留年金信托）和借款安排在利率低的时候较为有效，一些有所准备的家庭在2020年设立GRAT信托。错过了2020年的低利率时期，谁知道什么时候利率会重回低谷？
三、通货膨胀。一些父母本以为留有足够的资金养老，生前将其它资产赠与出去，但现在的通货膨胀、资本市场的低迷让他们开始担心自己的未来。所以，生前赠与（例如，何时、赠与什么资产等）需要事先策划。
四、兼顾所得税、赠与税和遗产税。在高额的联邦终生统一豁免额的时代，大家通常会更侧重于规划所得税，反之亦然。对于已经升值、或具有升值潜力的资产，平衡赠与、继承、遗产自动升值（stepup in basis）和资本利得税（capitalg ain tax）是随着年龄的增加、资产价值的变动，法律的变化、受益人的情况变化等，大家需要一直思考的话题。
虽然不能操之过急，但需要做好准备，在合适的时机采取适合的行为。本公众号发布的文章的目的就是让大家逐步了解一些基础知识，做好准备。
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