美国总统大选之年，我们遗产规划律师讨论的话题是明年的遗产/赠与税的变化：也许豁免额不会发生变化，也许会降低到700万，也许会降低到350万，税率也许会提高（350万和65%的税率曾出现在 2024 年7 月 29 日推出的法案中），也许一些目前常用的规划手段（例如委托人保留年金信托GRAT）的好处被限制或取消？
我们没有看透未来的水晶球，没有答案。但是，我们都觉得明智的做法是现在做好准备，抓住机会。
任何有效的计划都需要时间细致地分析。例如，如果一对夫妻打算用掉其中一个人的目前高额的终生统一豁免额设立不可撤销的信托，那么较为稳妥的做法是在2024 年签署前期文件，在2025完成所有手续，这样可以避免被税务局忽略中间步骤而产生不利的税务影响。
假如一位人士的资产总额是14 Million（不考虑州的税，联邦终身统一豁免额是每个人14 Million）， 此人在2025年底之前什么也没有做，其去世时联邦遗产税很可能是280万左右（假设当时的豁免额是 7 Million左右）。其孩子继承了约1100万美元，其孩子将来去世时，还要支付很可能是160万美元左右的遗产税（假设当时的豁免额是 7 Million左右），孙辈还要支付遗产税，等等。对比一下，如果该人士在2025年前用尽豁免额设立了信托，信托的受益人包含孙辈，则上述遗产税均不会发生。本举例未考虑资产增值、消费等其他因素。
另外，信托可以起到资产保护的作用，这是一些中产家庭设立信托的原因之一。
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