最近接触了一些在IT公司工作的高收入的年轻父母，大家谈到尽管都知道401（K）退休金计划仅是延税（最终是否省税是一个不确定的因素），但为了降低当年的所得税，传统的、惯性的做法是用尽每年的额度、最大化地投入401（K）退休金计划，这也符合大多数华人家庭尽可能为退休储蓄的习惯。
我们同时谈到上述做法可能带来的负面影响，在此我跟大家分享一些，希望大家多一些思考、用数字做一些估算，做出最合适自己家庭的决定。
一、延税不等于省税。401（K）退休金计划仅是延税，税总有一天需要支付给美国国税局：72岁之后必须每年提取一笔最低数额（RMD），届时需要按照当时的普通收入的税率纳税。例如，我遇到一对幸福的退休夫妻，俩人经过多年的累计，401（K）退休金计划的资产达到了近700万美元，他们现在每年的RMD接近50万美元，需要作为普通收入纳税。你认为他们省税了吗？
二、医疗保费。退休期间高额的RMD会导致高额的医疗（Medicare）保费。大概预估一下，如果一对身体健康的退休夫妇每年的RMD接近50万美元，他们总共支付的医疗保费会比其他低收入家庭多出100多万美元。
三、无遗产自动升值。之前我提到：遗产成本升值可以降低资本利得税，是大多数家庭都会充分利用的减税（这里是减税，不是延税，减税比延税好）措施。但是，遗产成本升值不适用于用税前收入积累的退休金账户中的余额。退休金账户持有人去世时，账户中的余额要按照当时的市场价值被纳入其遗产（是否缴纳遗产税取决于账户持有人的总资产、当时的豁免额），继承人每次从账户中提款时，需要按照继承人的税率缴纳个人收入所得税。因此，资产高的家庭可能会发生退休金账户中的余额被双重征税，即：账户所有人去世时被征收遗产税，继承人提款时作为普通收入被征收所得税。
因此，高收入的家庭在累计退休金的同时，需要考虑、平衡今天的减税和明天的税赋，不能仅仅关注当年的减税，而忽略退休后的长期税务影响。并且，就个人收入所得税的税率，你认为现在的税率高？还是将来的税率高？
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