通过遗嘱处置的遗产

华人家庭财产规划系列－送给用心思考传承规划的人士

著名的主持人Larry King 于2021年初去世，一些媒体估计他的资产超过一个亿美元。如果你在网上查询一下，会看到他的妻子Shawn（Larry King去世前，两人已经开始办理离婚手续，但去世时离婚手续尚未完成）提起的遗嘱抗议，涉及的遗嘱是一份2019年的手写遗嘱，涉及的遗产数额约200万美元，此案有多个焦点，感兴趣的可以在网上查询。

本文要谈的是一个亿美元的财产中只有200万美元通过遗嘱来处置，即：一个人的大部分财产是不必通过遗嘱来处置的，是可以避免法庭检验的；Larry King就其绝大多数财产都做了事先安排，保护了那些财产的隐私（数额、继承人等信息）。

因此，在签署遗嘱之前，大家要思考两个概念：

一、遗嘱能处置的遗产：通常，遗嘱只能处理立遗嘱人拥有的、有权处置的财产，不能处理他人的财产。

二、在遗嘱能处置的遗产中，哪些可以、更合适事先安排；等到立遗嘱人去世时，哪些遗产、多少数额的遗产更适合、或需要通过遗嘱处置。

事先安排的常用方式就是事先指定受益人、或放入信托中。例如：如果一个人（A先生）拥有一些公司股票，股票存放在一家证券机构，此人在此机构填表指定其弟弟为该账户的受益人，A先生的遗嘱中不需要特意提及此账户及其继承人。

如果一个人（B女士）拥有一个退休金账户，需要填表指定受益人（第一顺位、第二顺位等）。之后，B女士的遗嘱中不需要特意提及此退休金账户及其继承人。

做出了一些事先安排后，不等于可以没有遗嘱，上述例子中，如果弟弟早于A先生去世呢？A先生还是需要签署遗嘱，指定兜底财产（弟弟去世后，股票通常成为兜底遗产）的继承人。同样的，如果指定的受益人早于B女士去世，除非退休金账户计划文件（通常是格式合同）有特别约定，退休金账户中的余额很可能需要通过遗嘱中的兜底条款来分配。

这里，我们区分遗嘱能处置的遗产、不需要通过遗嘱分配的财产，仅是让大家了解遗嘱的作用，这个区分与是否需要缴纳遗产税是没有关系的。后面我会陆续介绍遗产税。