最近的几起令人心碎的枪击事件、乌克兰土地上的战争等，让我在今天更加反思人生和社会、更加深刻地感受到生命的可贵。
虽然此公众号的话题专注于家庭财产的保护和传承，但这些话题的前提是人：人是最宝贵的，财产会增加或减少（减少了之后还有机会增加），钱财会挣得或花掉，但人的生命只有一次。所以，所有的规划都要以人为本，人比财产、金钱重要。请照顾好自己、家人、朋友和同事。
**************************
个人代表和信托管理人的区别
个人代表和信托管理人是家庭财产规划方面两个重要的职务，二者都是基于委托、管理他人的财产，都有法定的忠诚和保护他人财产的义务（fiduciary）。在将来介绍信托时，我们会谈到信托管理人。这里先介绍一下二者的主要区别：
（1） 必要性不同。无论是否有遗嘱，几乎每个人去世后都需要个人代表帮助处理后事。如果没有遗嘱，法庭将指定个人代表。很多人不设立信托，不需要信托管理人。也就是说，是否有个人代表、及其个人代表的选择不完全取决于个人的选择，而是否有信托管理人完全取决于个人的选择。
（2） 开始履行职责的时间不同。个人代表是在一个人去世后，经法庭批准后，开始履行其职责。信托管理人在信托成立，其接受聘任后立即开始履行职责，不需要法庭批准。
（3） 职责范围不同。个人代表履行职责的范围和时间因人而异，例如：
有些个人代表需要为去世者缴纳遗产税，有些不需要缴纳；
有些个人代表需要决定是否选择婚姻扣除缓税，有些不需要；
有些个人代表需要出售房产、小企业股份后才能分配遗产，如果决定出售的，选择合适的买家、谈判价格和交易条款、完成交易等都是具有挑战性的任务；
遇到遗嘱被抗议的，个人代表需要处理，个人代表的工作会更加繁重；
而信托管理人的职责是基于信托文件。信托管理人需要为信托收入（例如：股票分红、租金收入等）缴纳所得税（或将收入分配给受益人由受益人缴纳所得税）。
（4） 履行职责的期限不同。通常个人代表履行职责的期限（大约6-12个月）比信托管理人管理信托财产的期限（由信托文件决定，通常10年至50年）要短。
（5） 负责的财产不同。个人代表负责处理的是遗产的全部或部分（事先指定了受益人的遗产，不需要个人代表的介入便可以直接被继承人获得），信托管理人根据信托文件行事时，管理的是已经放入信托中的财产。
（6） 保密性不同。个人代表的任命是公开的，公众可以查到，而信托管理人的信息通常是保密的。
（7） 个人、机构。个人代表通常是个人（成年孩子、亲属等），而很多信托管理人是大型机构（例如：银行等）。
通常，个人代表和信托管理人要合作，例如，在个人代表缴纳遗产税时，可撤销信托和一些不可撤销信托中的财产也属于遗产，一些情况下，个人代表需要信托管理人拿出信托财产来分摊一部分遗产税。另外，如果一个人将所有的财产都放入信托，信托管理人可能需要拿出信托财产的一部分给个人代表，由个人代表支付法庭检验过程中的费用。
虽然有上述差异，个人代表和信托管理人的职责领域都涉及记账、财务、法律、税务等方面的专业知识，都需要有时间，愿意承担责任，都有忠诚、告知义务等义务。如果个人担任的，都可以聘请其他专业顾问提供专业服务。
Comments