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Dec 20, 20242 min read
宠爱孙辈: 美国的隔代赠与税率竟可能高达90%?
希望直接把财产赠与给、或把遗产留给孙辈?虽然大多数家庭不必担心多交税(今天的题目可能有点吓人,大多数人不必担心),但大家应该知道美国还有隔代税(GST)。 GST 是赠与税(或遗产税)之上的另外一种联邦转让税。大多数的州没有单独的隔代税,故本文仅涉及联邦的隔代税。2024...
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Dec 20, 20241 min read
生前赠与的好处之一: 赠与的成本低于继承的成本
美国遗产税的纳税基数是留下的全部遗产。赠与税的纳税基数是受赠人拿到的净赠与额。虽然税率都是40%,由于美国遗产税有税上税、赠与税无税上税,这导致赠与税比遗产税省钱。也就是说,赠与的成本低于继承的成本。 例如,母亲的联邦终身统一豁免额已经用尽,如果母亲去世留下2000万的遗...
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Dec 20, 20242 min read
不可撤销的信托 – 仍可以有一些灵活性
为了起到减少遗产、资产保护的作用,设立不可撤销之后,信托文件通常不可修改、不可撤销。也就是说,设立人(例如您)一旦签署信托文件、将财产转入信托,将失去对财产的所有权和控制权(信托管理人将控制财产),不能修改信托文件,不能拿回信托财产。信托文件中指定的受益人可以获得信托收入、...
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Dec 20, 20242 min read
电影《從今以後》提醒大家:尽早签署遗嘱
在今年Seattle电影节期间,有幸被邀请观看了香港电影All Shall Be Well (Chinese: 從今以後) 。电影中在Pat 去世后,Angie 和 Pat 的律师对Angie说:我一直建议Pat签署遗嘱…....
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Dec 20, 20242 min read
留给孩子们最好的遗产
每位父母都希望支持和保障孩子们的未来。此希望的实现需要父母的计划、实际行动。生活中,我们看到父母去世后,一些孩子们没有感恩、但有孩子们之间的争吵; 一些孩子焦头烂额地处理父母的遗产,甚至还要拿出自己的现金支付遗产处理的费用。 ...
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Dec 20, 20242 min read
可撤销信托、不可撤销的信托的区别
我们经常被问道 可撤销信托、不可撤销信托的区别,下面是一个简单的解释: 一、可撤销的信托在委托人去世时成为不可撤销的信托。 二、可撤销的信托在向信托注资时 不涉及 赠与税,将财产转入不可撤销的信托 涉及 赠与税。 三、在委托人去世时,可撤销信托中的财产被纳入委托人的遗产(可...
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Dec 20, 20242 min read
用529教育基金应对高额的大学学费
周围的很多朋友都在支付高昂的私立学校学费,虽然学费很贵,每年不断增加,一些中产家庭(例如有两个学生)并不感到为难,究其原因,我想其中的一个原因是这些家庭尽早设立了529教育基金,并得益于过去十几年美国股市的稳定增长的复利效果。 529教育基金...
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Dec 20, 20242 min read
我需要可撤销信托吗?
在各类遗产规划的讲座中,演讲人通常会鼓励大家设立信托,特别是没有遗产规划作用的可撤销信托(因为高额的豁免额,大多数人不担心遗产税,不会设立不可撤销信托)。 所以,很多人经常会问:我是否应当设立可撤销信托,没有设立的话,以后会不会很麻烦?...
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Dec 20, 20243 min read
赠与税、遗产税的联邦终身统一豁免额,会降低吗?
最近我们律师群在讨论题述豁免额在 2026年是否会降低。多数的律师认为降低是法律的成文规定,改变该法律需要新的立法;根据目前国会的日程,新的立法的障碍和门槛很高,大的概率是豁免额在2026年会依法降低。 因此,从赠与税、遗产税的角度,...
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Dec 20, 20243 min read
信托与遗嘱的区别(二)
上一篇介绍了 信托与遗嘱的主要区别,今天接着介绍其他的一些区别: 1. 信托可以选择适用的法律 遗嘱的适用法律默认是立遗嘱人居住的州法。而无论信托委托人居住在哪里,信托文件可以根据需要选择适用的州法。例如,华盛顿的居民可以将信托设立在特拉华州等其他州。...
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Dec 20, 20244 min read
信托与遗嘱的区别(一)
大家会问:有了遗嘱之后,还需要信托吗?回答这个问题我们要先了解信托与遗嘱的主要区别,根据这些区别,一些家庭会认为当然需要至少一份信托,而另外一些家庭也会认为遗嘱足够了。 1 签署方不同 信托是一种合同,合同的一方是委托人(也称设立人),委托人设计并决定信...
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Dec 20, 20242 min read
遗嘱 - 事先安排的遗产计划的一部分
无论您的净资产如何,都需要制定一份遗产计划。如果您不花时间、不愿意制定自己的计划,州法将为你做出决定(即:法定继承)。 一些人说:州法为我做出决定也是可以接受的,但问题是:适用州法是有费用和成本的。例如,如果去世者是华盛顿州的居民,没有遗嘱,对于夫妻共有的社区财产,华盛顿...
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Dec 20, 20242 min read
Credit Shelter Trusts - 大家常听到的家庭信托
英文中大家常听到Credit Shelter Trust, Bypass Trust or Family Trust,这是大多数美国家庭设立的信托,其主要作用是用掉去世者的豁免额,避免继承人将来的遗产税、对受益人的债权保护等。...
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Dec 20, 20242 min read
SUNSET - 联邦终身统一豁免额的降低
英文中大家都用 sunset(日落)来描述目前高额的联邦终身统一豁免额(2024年是1,361万美元)在2025年12月31日之后要降低的情况。取决于2024年总统大选的结果,一些税务专家预测会降低至700万美元,另一些专家认为会保持高额的豁免额。...
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Dec 20, 20243 min read
生前赠与? 还是去世遗产?
本公众号的重点是美国的联邦转让税,即生前的赠与税、去世时的遗产税、及其隔代税。 之前我提到,现在高额的联邦赠与税、遗产税、隔代税豁免额将于2025 年底到期。高净值的家庭应当审阅他们的财产传承计划。下面是客户经常提到的一些问题(本文不涉及州税): ...
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Dec 20, 20245 min read
信托 - 美国家庭财产传承的工具
美国的信托体系既简单又复杂。简单之处是任何人可以通过签署文件设立信托,信托文件可以在签署后立即生效,也可以被包含在遗嘱中在立遗嘱人去世时生效;在符合普遍适用的法律的前提下,信托文件可以包含很灵活的条款;委托人可以根据自己的意愿、目的决定信托的条款,法律上并没有技术、规则方面...
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Dec 20, 20242 min read
混合家庭-夫妻的遗嘱
混合家庭(夫妻各自有之前婚姻的孩子们)常常遇到的问题是:夫妻都希望将自己的财产份额(遗产)留给生存配偶,待生存配偶过世后将遗产分配给两个家庭的孩子们;但又担心自己过世后生存配偶再婚被新的家庭要求修改遗嘱、或生存配偶丧失行为能力被自己的孩子们操纵修改遗嘱,导致第一个去世的配偶...
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Dec 20, 20242 min read
家庭财产传承 – 您的指示函
大家知道遗嘱、持久委托书、医疗预先指示等是法律文件,它们的签署手续需要符合法律的要求才有效。本文谈到的指示函不是法律文件,是大家常用的法律文件的重要的补充,它通常用普通人的语言告知家人、个人代表、信托管理人等您的愿望和您的关键信息。...
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Dec 20, 20242 min read
生前赠与-赠与人的自豪及其税务规划
“Failing to prepare is preparing to fail” by John Wooden 没有做好准备 = 准备失败 做好准备才能成功。一些人迟迟不愿签署遗嘱,原因是可以理解的:“我没有时间”, “我不需要”,...
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