希望直接把财产赠与给、或把遗产留给孙辈？虽然大多数家庭不必担心多交税（今天的题目可能有点吓人，大多数人不必担心），但大家应该知道美国还有隔代税（GST）。
GST 是赠与税(或遗产税)之上的另外一种联邦转让税。大多数的州没有单独的隔代税，故本文仅涉及联邦的隔代税。2024年联邦隔代税的豁免额也是1361万美元，与遗产税和赠与税的统一豁免额数额一样（同样的，根据现行法律，2026年后将降低），最高税率也是40%。由于数字是一样的，很多人没有意识到隔代税是单独的一种税。其实，在赠与的情况下，隔代税与赠与税是相加的关系。在继承的情况下，隔代税与遗产税也是相加的关系。
由于有高额的豁免额，大多数家庭不必担心隔代税。但豁免额会降低，所以大家还是应该了解需要支付隔代税的情况。
例如，在第二代（儿子）尚在世时，第一代（奶奶）跨过第二代、直接将财产赠与给第三代（孙子），属于需要申报隔代税的情况。这时，假如奶奶的赠与税、隔代税豁免额已经用完（或政府取消了豁免额），假设奶奶给她的孙子赠与100万美元的礼物，粗算一下，奶奶需要支付40万美元的隔代税；同时，她还要缴纳赠与税（赠与额是100万美元的礼物加上40万美元的隔代税），她需要缴纳的赠与税约为 56万美元。因此，100万美元的隔代礼物的总税款约为 96万美元（即：赠与税和隔代税之和）。
由于高额的豁免额，上述缴纳96%的税款的情况不常见，但大家可以看出豁免额的重要性，及其高净值家庭需要精心策划财产规划的重要性。
声明：
本公众号提到的内容仅供大家了解基础概念，无意、也不构成（也不应被读者视为）任何法律、会计、税务、投资、风控、福利或其他类似和相关领域的专业意见或建议。本公众号的内容也会不断地被立法、判例或实践等更新或修改。读者不能、也不应依赖本公众号内容从事家庭财产规划，而应当在专业、有资质的顾问的指导和协助下，为自己的家庭量身定制地策划合适的方案。
Comments